Налоговые вычеты, или когда государство возвращает деньги.

Налоговые вычеты, или когда государство возвращает деньги          Налоговые вычеты – это льготы, предоставляемые Российским государством при уплате налога на доходы физических лиц. Данные вычеты уменьшают налогооблагаемую базу (или совокупный доход), с которой уплачивается данный налог, следовательно, при получении налогового вычета в карман налогоплательщика возвращается сумма равная размеру налогового вычета, умноженному на 13 %. Чтобы было понятней, если вы потратили деньги на благотворительность, лечение, обучение, покупку недвижимости или продали имущество, государство возвращает вам 13 % ваших расходов.

          Допустим, ваш годовой доход составил 100 000 рублей, с вас был взят подоходный налог 13 %, то есть 13 000 рублей. В то же время, вы потратили на своё лечение 20 000 рублей. В этом случае государство должно вам вернуть 20 000 х 13 % = 2 600 рублей. Другой вариант, за этот же период вы потратили 120 000 рублей на своё лечение. В этом случае, государство вернёт вам только сумму ранее уплаченного подоходного налога, 13 % - 13 000 рублей. То есть, вернуть можно только уплаченное, не более того.

          Вычеты не распространяются на доходы, полученные в виде дивидендов, выигрышей, призов, и на любые другие доходы, которые государство облагает по другой ставке налога (не 13 %).

          Налоговые вычеты бывают нескольких типов: стандартные, социальные, имущественные и профессиональные. Данные вычеты описаны в Налоговом кодексе РФ, в статьях 218-221 (ред. от 16.05.2007).

          Социальные налоговые вычеты:

     1. Благотворительность.  В случае расходов на благотворительные цели вы сможете получить вычет в размере всех понесённых расходов при условии, что данные расходы не превышают 25 % полученных в году доходов.

     2. Обучение. Расходы на обучение так же дают вычеты, причём можно учиться как самим, так и обучать детей (до 24 лет) на дневной форме в образовательных учреждениях. Размер вычетов ограничен 50 000 рублей. То есть максимальный размер компенсации 50 000 х 13 % = 6 500 рублей. Если вы потратили больше, вычеты сверх 50 000 рублей не предоставляются. Налоговый вычет предоставляется только при наличии лицензии на этот вид деятельности у образовательного учреждения.

     3. Лечение. При расходах на лечение себя или ближайших родственников (супруги, родителей и детей до 18 лет) так же полагается вычет. Размер вычета зависит от того, входит ли лечение, которое вы оплатили, в перечень стандартных медицинских услуг или в перечень дорогостоящего лечения. Если лечение входит в перечень стандартных медицинских услуг, то сумма вычета ограничена 50 000 рублей. Если же лечение дорогостоящее – вычет будет равен фактически понесенным расходам. К расходам на медицинские услуги можно добавить стоимость медикаментов, входящих в перечень и назначенных лечащим врачом, и страховку добровольного личного страхования. Однако в этом случае, предельная сумма вычета – 50 000 рублей. Медицинское учреждение, оказывавшее вам медицинскую помощь должно иметь лицензию на данный вид деятельности.

          Имущественный налоговый вычет. При продаже имущества вы можете рассчитывать на следующие налоговые вычеты, если имущество в собственности мене трёх лет:

     1. В суммах, полученных от продажи недвижимости, но не более 1 000 000 рублей.

     2. В суммах, полученных от продажи иного имущества, но не более 125 000 рублей.

          В случае продажи имущества находившегося в собственности более трёх лет, вычет предоставляется на всю сумму полученных доходов.

          Вместо использования данного вычета вы можете уменьшить сумму своих облагаемых доходов на сумму произведённых и документально подтверждённых расходов, связанных с получением этих доходов.

          Например, вы приобрели квартиру стоимостью 1 200 000 рублей, а спустя менее чем 3 года, вы продали её уже за 1 900 000 рублей. В этом случае есть два пути уменьшения налоговых выплат:

     1. Получить имущественный налоговый вычет, в размере 1 000 000 рублей. В этом случае вы заплатите подоходный налог (1 900 000 – 1 000 000) х 13 % = 117 000 рублей.

     2. Уменьшить налогооблагаемую базу на фактически понесённые расходы. В этом случае вы заплатите подоходный налог в размере (1 900 000 – 1 200 000) х 13 % = 91 000 рублей.

          Из вышеприведённых расчётов видно, что лучше уменьшить налогооблагаемую базу на фактически понесённые расходы. В этом случае вы сэкономите 117 000 – 91 000 = 26 000 рублей.

          Имущественный вычет при продаже ценных бумаг не предоставляется.

          Вы можете получить имущественный вычет в размере суммы, израсходованной на приобретение или строительство жилой недвижимости (дома, квартиры), а также направленной на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на это приобретение или строительство. К этой же сумме можно добавить расходы на отделочные материалы и работы по отделке, если в договоре указано, что недвижимость приобреталась без отделки. Размер вычета не может превышать 1 000 000 рублей, без учёта сумм, направленных на погашение процентов по займам (кредитам). В случае приобретения жилого объекта несколькими людьми в долевую собственность налоговый вычет распределяется в соответствии с их долями. Например, в случае приобретения дома стоимостью 1 500 000 рублей семьёй из четырёх человек в равнодолевую собственность, каждый собственник имеет право заявить на налоговый вычет, равный 1 000 000 / 4 = 250 000 рублей. В случае, если доли собственности не выделены, то есть жилой объект приобретается в совместную собственность, то пропорции распределения вычета находятся на усмотрении собственников, в том числе правом на вычет может воспользоваться только один собственник. Собственник может заявить на вычет, только в том случае, если он самостоятельно оплатил свою долю, и может подтвердить это документально. Если в течении 1 года вычет не может быть использован, то его остаток переходит на последующие годы, до полного его использования. Повторное получение вычета не допускается.

          Например, вы приобрели квартиру стоимостью 2 500 000 рублей, причём для приобретения воспользовались ипотечным кредитом в 1 700 000 рублей. За первый год проценты по ипотеке составили 300 000 рублей. Ваш совокупный доход за этот год составил 700 000 рублей. Так как ваш доход составил менее 1 000 000 рублей,  то вы не можете использовать полностью налоговый вычет 1 000 000 рублей в первый год. Вы можете использовать его за два года: 700 000 – в первый год и 300 000 – во 2 год. Вычет в размере процентов по ипотечному кредиту вы так же  сможете начать использовать только во второй год, и до окончания выплат по ипотечному кредиту будете уменьшать свою налогооблагаемую базу на сумму в размере процентов.

          Вычет за первый год составил 700 000 рублей. Вам вернут из бюджета: 700 000 х 13 % = 91 000 рублей. За второй год 600 000 рублей ( 300 000 – остаток от вычета в 1 000 000 рублей и 300 000 рублей – проценты за первый год). Возврат 600 000 х 13 % = 91 000 рублей. За третий год, вы сможете списать проценты выплат за 2 и 3 годы, и так далее.

          Налоговые вычеты предоставляются на основании письменного заявления налогоплательщика при подаче налоговой декларации по окончании налогового периода (года). Имущественный налоговый вычет, возникающий при приобретении или строительстве жилой недвижимости, может быть предоставлен до окончания года работодателем, при условии подтверждения права (в форме уведомления) на данный вычет налоговой инспекцией. В этом случае налогоплательщик может применить налоговый вычет к своей заработной плате, после чего она фактически будет увеличена на 13 % от суммы предоставленного вычета.

          После подтверждения налоговым органом права на получение вычета следует написать заявление о перечислении суммы, возвращённой из бюджета, на ваш счёт.

Рокин Алексей
               

Скачать программу для ведения семейного (личного) бюджета здесь

Скачать программу для финансового планирования здесь

condom-shop.ru

шаблоны joomla 3

Стены, пошаговые руководства

nissan qashqai 2017

repair-time.ru